如何快速鉴别虚假FDI

近年来，虚假FDI（境内直接投资）屡禁不止，不仅违背了招商引资的初衷，也给国家外汇数据的统计工作造成了一定的影响。外汇管理局不断加大虚假资本金流入的打击力度，查处了一批违法违规的案件，比如：

一、虚假FDI的诱惑到底在哪里？

1、套取当地外资优惠政策（税收、土地等）；

2、完成招商引资任务；

3、留存在境外的违规资金回流；

4、通过虚假FDI构造假外资身份，便于后续境内外的资本运作。

二、合规的FDI流程：

我们所说的虚假FDI，绝大部分发生在第2阶段，也就是企业的设立阶段，包括资本金账户开立、资本金流入、资本金违规结汇使用等。那么，外资企业在设立阶段，如何合规开展业务？

1、新设外商投资企业基本信息登记：

（1）书面申请，并附《境内直接投资基本信息登记业务申请表》。

（2）营业执照。

（3）外国投资者以其境内合法所得在境内投资新设外商投资企业的，还应提交主管税务部门出具的税务凭证（如《服务贸易等项目对外支付税务备案表》，企业按规定无需提交的除外）。企业税务备案采用电子化方式的，可由银行在网上核验相关电子化税务凭证。

（4）注册资本实缴登记制的企业还需提供有关行业主管部门的批准文件或其他证明材料。

外商投资企业应在领取营业执照后及时到所属省级分局辖内银行办理基本信息登记，取得业务登记凭证；申请人应如实披露其外国投资者是否直接或间接被境内居民（含境内机构和境内个人）持股或控制。如外国投资者被境内居民直接或间接持股或控制，银行在为该外商投资企业办理外汇登记时应在资本项目信息系统中将其标识为“返程投资”。外商投资企业应全额登记外国投资者各类出资形式及金额，跨境现汇与人民币流入总额不得超过已登记的外国投资者跨境可汇入资金总额。

2、资本金开户

（1）书面申请，并附业务登记凭证。

（2）资本项目信息系统银行端打印的资本金流入控制信息表。

企业可在不同银行开立多个外汇资本金账户。在企业注册地所属省级分局所辖以外的地区开户应遵循实需原则：如企业资金集中管理需要、异地经营业务需要等。企业应在书面申请中陈述异地开户原因，银行为异地企业开户前，应落实展业要求，并确认企业在资本系统中不存在管控信息。开户后，账户内资金使用时严格遵守资金使用相关要求。

（注：异地企业FDI资本金业务风险比较大，银行在业务办理过程中必须加强背景真实性审核）

3、资本金使用管理

境内机构资本项目外汇收入及其结汇所得人民币资金的使用应遵循真实、自用原则。并遵守以下规定：

（1）不得直接或间接用于国家法律法规禁止的支出；

（2）除另有明确规定外，不得直接或间接用于证券投资或其他投资理财（风险评级结果不高于二级的理财产品及结构性存款除外）；

（3）不得用于向非关联企业发放贷款（经营范围明确许可的情形除外）；

（4）不得用于购买非自用的住宅性质房产（从事房地产开发经营、房地产租赁经营的企业除外）。

三、虚假FDI常见的风险特征

1、资本金结汇后，短期内大量用于购买乙二醇等大宗商品，不涉及企业经营所需职工报酬、房屋租赁、购买办公设备等日常支出等。

2、外资企业上下游公司存在注册地址相同、法定代表人相同或为近亲属的情况，货物贸易均为关联交易。

3、资金快进快出，除资本金业务以外，没有其他业务，资金通过地下钱庄形成境内外闭环。

4、外资企业注册资本规模与经营场所情况严重不匹配，办公场所通过短期租赁方式取得，没有工作人员，门口只挂了一个公司门牌，没有实际经营。

四、如何做好风险防范

1、银行需加强业务背景审核，对企业实控人、关联企业、经营安排等做好充分了解。在资本金账户开立前，现场去走访企业的工作人员，实地观察企业的生产经营场所。

2、银行办理业务不能唯单据论，展业必须注重实质，对业务开展的合理性、逻辑性开展分析。事后，可进一步调阅企业的人民币账户流水、业务资料、水电使用情况等进行佐证。

3、做好人行、外管局、税务、海关、商务等部门的监管合力，对“假外资”进行严厉处罚，提高违法违规成本。

（转自：智汇大叔）